1. Налоговая система РФ
Определение: Совокупность налогов, сборов и правил их взимания. Регулируется Налоговым кодексом РФ.
Уровни налогов
- Федеральные (НДС, НДФЛ)
- Региональные (налог на имущество организаций)
- Местные (земельный налог)
Участники системы
- Налогоплательщики
- Налоговые агенты
- ФНС России
2. Виды налогов
| Критерий | Вид | Примеры |
|---|---|---|
| По способу взимания | Прямые | НДФЛ (13%), налог на прибыль (20%) |
| Косвенные | НДС (20%), акцизы | |
| По субъекту | С физических лиц | НДФЛ, транспортный налог |
| По использованию | Общие | Идут в общий бюджет |
Прямые налоги
- Платит сам налогоплательщик
- Зависят от дохода/имущества
- Пример: НДФЛ 13% с зарплаты
Косвенные налоги
- Включены в цену товара
- Фактически платит покупатель
- Пример: НДС 20% в чеке
3. Принципы налогообложения
Справедливость
Учет доходов налогоплательщика
Определённость
Четкие сроки и суммы
Удобство
Простота уплаты для граждан
Экономичность
Низкие затраты на сбор налогов
4. Функции налогов
Фискальная
Формирование бюджета
Регулирующая
Влияние на экономику
Социальная
Перераспределение доходов
5. Льготы и вычеты
| Вид льготы | Суть | Пример |
|---|---|---|
| Налоговые вычеты | Уменьшение налогооблагаемой базы | Социальный вычет на лечение (до 120 тыс. руб.) |
| Налоговые каникулы | Временное освобождение от налогов | Для ИП впервые зарегистрированных |
| Пониженные ставки | Снижение процентной ставки | УСН «Доходы» (6% вместо 20%) |
Расчет НДФЛ с вычетом:
Зарплата: 50 000 руб. в месяц
Стандартный вычет на ребенка: 1 400 руб.
\[ \text{НДФЛ} = (50\,000 — 1\,400) \times 13\% = 6\,318\, \text{руб.} \]
6. Налоги vs Субсидии
Налогообложение
- Изъятие средств
- Снижает потребление «вредных» товаров
- Пример: Акциз на сигареты
VS
Субсидирование
- Выделение средств
- Стимулирует производство
- Пример: Субсидии фермерам
7. Фискальная политика государства
Стимулирующая
- Снижение налогов
- Увеличение госрасходов
- Применяется в кризис
Сдерживающая
- Повышение налогов
- Сокращение расходов
- Применяется при инфляции
Мультипликатор госрасходов:
\[ k = \frac{1}{1 — MPC} \]
где \( MPC \) — предельная склонность к потреблению
Пример: При MPC = 0.8 → \( k = \frac{1}{1-0.8} = 5 \)
Увеличение госрасходов на 1 млрд руб. даст прирост ВВП на 5 млрд руб.
8. Схемы для запоминания
Кругооборот налогов в экономике
Домохозяйства
→ НДФЛ →
Госбюджет
→ Соц. выплаты →
Население
Структура доходов бюджета РФ (2024)
НДФЛ (40%)
НДС (25%)
Налог на прибыль (20%)
Прочие (15%)